Переплата по УСН или ставим запятую в «зачесть нельзя вернуть»

«Уж сколько раз твердили миру…» Такие слова приходят на ум, когда в очередной «-цатый» раз получаешь вопрос, что делать, если в течение года на УСН заплатили авансовых платежей больше, чем должны. Вроде бы в наших же интересах не допустить этого, не так ли? Зачем кредитовать бюджет совершенно безвозмездно.

Но из года в год ситуация повторяется заново — и снова здравствуй, переплата по УСН. Лидер хит-парада ситуация типа: в течение года ИП на УСН «доходы» платил авансовые платежи по доходам.

Все взносы за год уплачены в декабре и их величина больше, чем налог к доплате за год (как платить взносы, чтобы этого не допустить переплату, обязательно прочитайте в этой статье ). — Страховые взносы уплачивались и в течение года, но сумма всех авансовых платежей по результатам 1 квартала, полугодия и 9 месяцев оказалась больше, чем сумма налога за весь год (например, на УСН «доходы-расходы», если в 4 квартале доходов было мало, а расходов – много). — Ошибка в платежке или расчетах.

Возможно, при расчете авансовых платежей бухгалтер ошибся и насчитал лишний аванс по налогу к уплате.

Или могла произойти ошибка при формировании платежки. Налогоплательщики, применяющие УСН, должны заплатить единый налог по итогам года до 31 марта 2015 года (для организаций) или до 30 апреля 2015 года (для ИП).

А как же поступить, если налог и без того переплачен? В данной ситуации причина переплаты значения не имеет.

Важно другое – как поступить с переплатой.

Но сначала небольшой пример в тему (цифры берем самые простые – для наглядности, а в другой статье прочитайте, как производится расчет единого налога на УСН.

Рекомендуем прочесть:  Штраф в гаи по номиру прав

для обоих объектов налогообложения). ООО «Пышка» зарегистрировано 1 июля 2014 года. По итогам 9 месяцев 2014 года компания получила доход в размере 100 000 руб.

При этом компания в 3 квартале оплатила страховые взносы на сумму 2 000 руб. Всего за год доход составил 110 000 руб. а уплаченные страховые взносы – 4 000 руб.

Сумма налога уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов, но не более чем на 50% от суммы налога. Таким образом, налог за 9 месяцев, подлежащий уплате, составит: 6 000 руб.

– 2 000 руб. = 4 000 руб. По итогам года налог, подлежащий уплате, составил 3 300 руб. Но компания уже по итогам 9 месяцев оплатила 4 000 руб. Что же делать с переплатой в 700 руб.?

Прежде всего, нужно сделать акт сверки с налоговой инспекцией. Запросить акт сверки можно через многие программы, предназначенные для отправки отчетности.

Также провести сверку можно непосредственно в инспекции, написав заявление. Форма заявления свободная, чаще всего образец можно найти на информационных стендах инспекции.

В заявлении пишем всё, что мы хотим узнать: за какое время сверяемся, по каким налогам, не забываем вместе с названием налога указать КБК. Так же укажите способ получения документов – лично или почтовым отправлением. Инспекция готовит свой экземпляр акта сверки и отдает вам его на проверку.

Возможно, ИФНС не согласится с вашими данными. Например, платеж за 9 месяцев мог быть ошибочно перечислен на другой КБК.

В случае расхождения данных нужно установить причину разногласия и устранить ее.

— вернуть на расчетный счет (п.

6 ст. 78 НК РФ). Этот вариант возможен только в том случае, если у компании нет задолженностей перед налоговой по другим налогам (пени, штрафам). Если недоимки есть, ИФНС самостоятельно зачтет переплату налога по УСН в счет долгов налогоплательщика перед бюджетом (п.

5 ст. 78 НК). Осуществляется на основании заявления налогоплательщика. Его можно передать как в бумажном виде, так и в электронном, заверив ЭЦП (электронной цифровой подписью), через ТКС (телекоммуникационные каналы связи).

Заявление пишется в свободной форме. Не забудьте указать реквизиты организации, период возникновения переплаты, налог, по которому образовалась переплата, а также как вы хотите зачесть сумму.

— ИФНС не любит возвращать деньги, если речь идет о существенной сумме. Если вы планируете вернуть большую сумму, готовьтесь к дополнительным проверкам.

— При осуществлении расчетов некоторые банки берут комиссию за каждую платежку.

Посчитайте, не потеряете ли вы лишние деньги, если сначала вернете переплату из бюджета, а через несколько месяцев вновь перечислите деньги в бюджет как авансовый платеж по УСН.

Это особенно актуально для маленьких сумм переплаты. Если вам нужна консультация по расчету страховых взносов, расчету налога или помощь с составлением заявления, пишите мне на странице Контакты.

Узнайте, чем я могу помочь интернет-предпринимателям, загляните на страницу Услуги . УСН с объектом налогообложения «доходы» привлекает многих начинающих предпринимателей простотой учета. Казалось бы, достаточно своевременно делать записи о полученных деньгах в Книгу учета доходов и расходов, вовремя платить налог и подавать декларации.

Но это не […] Традиционно учету расходов уделяется наивысшее внимание. Если допустить «погрешности» в оформлении первички или хуже – потерять ее, то можно ожидать, что при проверке налоговые инспекторы расходы снимут и доначислят налоги.

Но доходы точно никто не […] Интернет-магазин без товара — как еда без соли – не существует в принципе. А чтобы товар продать, его надо сначала приобрести у поставщика.