Заполняем декларацию по транспортному налогу — пошаговое руководство

В материале вы найдёте пошаговую инструкцию — как заполнить декларацию по транспортному налогу за 2019 год. Разберём общие правила оформления отчётности, сроки представления, и на конкретном примере заполним документ. В конце статьи можно скачать заполненный образец или пустой бланк утверждённой формы декларации по транспортному налогу.

Заполняют документ организации — владельцы транспортных средств, которые должны перечислять этот сбор в соответствии с главой 28 НК РФ и законами субъектов федерации. Декларация представляется в налоговые органы по месту нахождения транспортных средств (в соответствии с пунктом 1 статьи 363.1 НК РФ ) или по месту постановки на учёт крупнейшего налогоплательщика (в соответствии с пунктом 4 той же статьи). Сдают декларацию по транспортному налогу за 2019 год не позднее 1 февраля следующего года.

При совпадении с выходным, срок переносится на первый последующий рабочий день. В 2019 году крайний срок выпадает на среду — 1.02.2019.

Транспортный налог юридических лиц подразумевает отчёт в виде декларации. Сдать её нужно до 1 февраля, иначе штраф составит 5% не уплаченной в срок налоговой суммы за каждый полный или неполный месяц просрочки представления декларации.

  1. больше 30% не уплаченной в срок суммы, подлежащей уплате по опоздавшей декларации;
  2. меньше 1000 руб (п. 1 ст. 119 НК РФ. Письмо Минфина от 14.08.2015 N 03-02-08/47033).

Документ занимает 3 листа — титул и два раздела: «Сумма транспортного налога, подлежащая уплате в бюджет» и «Расчет суммы транспортного налога по каждому транспортному средству». Удобнее всего сначала оформить титульный лист, затем второй раздел по каждому автомобилю, а уже потом суммировать итоговую сумму в первом разделе. В таком порядке мы и будем заполнять бланк декларации на примере.

ООО «Алмаз» зарегистрировано в Санкт-Петербурге, занимается оптовой торговлей продуктами, напитками и табаком, имеет в собственности один грузовой автомобиль Скания — владеет им уже 5 лет, и один легковой автомобиль Фольксваген Гольф — был приобретён в феврале 2019 года. Местным законом в Санкт-Петербурге установлены авансовые платежи по транспортному налогу. В течение года ООО «Алмаз» перечисляло следующие суммы авансов за 2 автомобиля:

  1. за 1 квартал 8 925 + 450 = 9 385 руб.
  2. за 3 квартал 9 385 руб. (Формулу для расчёта авансов можно увидеть в блоке по заполнению Раздела 1).
  3. за 2 квартал 9 385 руб.
  1. Номер телефона.
  2. Название вносим в самое длинное поле титульного листа, пропуская между словами одну ячейку.
  3. ОКВЭД можно узнать, используя классификатор.

    ООО «Алмаз» торгует оптом продуктами, напитками и табачными изделиями. На примере ОКВЭД 46.3.

  4. Число страниц в декларации.

    ООО «Алмаз» сдаёт декларацию по транспортному налогу за 2019 год на 4 листах, с приложением подтверждающих льготу документов на 2 страницах.

  5. Внизу титульного листа впишем ФИО налогоплательщика (директора) или его представителя, поставим дату подачи и подпись.
  1. Месяц покупки автомобиля принимается за полный, если машина поставили на учет в ГИБДД до 15-го числа включительно. Месяц продажи принимается за полный, если автомобиль снят с учета после 15-го числа месяца (п. 3 ст. 362 НК РФ. Письмо Минфина от 15.04.2019 N 03-05-06-04/21897).

    Так как ООО «Алмаз» поставило на учёт Volkswagen Golf после 26 февраля, то февраль не считается месяцем владения. Соответственно, автомобиль находится в собственности компании 10 месяцев.

  2. Помимо индивидуальных сведений о самой машине отличаться будет код вида транспортного средства — легковой автомобиль — 51004.
  3. Количество лет, прошедших с года выпуска, заполнять не нужно, поскольку ставки для легковых автомобилей в Санкт-Петербурге не дифференцируются в зависимости от возраста машины.
  4. Льготные строки ООО «Алмаз» не заполняет, однако стоит помнить, что при условии покупки легкового автомобиля мощностью до 100 л.с. через органы социальной защиты, этот транспорт освобождается от налогообложения согласно ст. НК РФ.